應(yīng)交所得稅屬于什么科目

所得稅費(fèi)用屬于損益類科目。

損益類科目是一種會計科目，是為會計核算“本年利潤”服務(wù)的科目，包括收益賬、費(fèi)用類科目;該期末(月末、季末、年末)此類科目累計余額需要轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后這些賬戶的余額應(yīng)為零。

應(yīng)交所得稅，是指企業(yè)依照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期發(fā)生的交易和事項應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅數(shù)額，即當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅。應(yīng)納稅所得額按企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)調(diào)整。計算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為：應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額x所得稅稅率。

所得稅費(fèi)用的會計分錄如何做？

計提所得稅：

借:所得稅費(fèi)用，

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)，

貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅，

遞延所得稅負(fù)債(或借方)。

繳納所得稅：

借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅，

貸:銀行存款。

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